Le fichier Excel de récap de la TVA déductible partagé sur le forum n'est plus accessible en téléchargement. Voici en revanche la méthode pour construire soi-même un tableau de suivi de la TVA récupérable qui intègre la retenue à la source sur la TVA (RAS TVA), en vigueur depuis le 1er juillet 2026.
Rappel : les composantes de la TVA récupérable
Le calcul mensuel de la TVA due repose sur trois blocs à faire apparaître dans le tableau :
- TVA facturée (collectée) : TVA calculée sur les ventes et prestations du mois ;
- TVA déductible : TVA récupérable sur les achats de biens et services, et sur les immobilisations, sous réserve des exclusions du droit à déduction et, le cas échéant, du prorata de déduction pour les assujettis partiels ;
- Report du crédit de TVA du mois précédent, s'il existe.
La nouveauté à intégrer : la RAS TVA subie
Depuis juillet 2026, certains clients (grandes entreprises dont le CA dépasse les seuils fixés) ne paient plus la TVA facturée en totalité : ils en retiennent 75 % ou 100 % et la reversent directement au Trésor à la place du fournisseur. Pour ce dernier, ce montant retenu n'est pas une perte : selon la circulaire de la DGI, il constitue un crédit de taxe imputable sur la TVA due, et remboursable s'il ne peut pas être absorbé (article 117-IV et V du CGI). Le tableau de suivi doit donc comporter une ligne spécifique « RAS TVA subie » distincte de la TVA déductible classique, pour ne pas la perdre de vue lors du calcul du solde.
Structure simplifiée d'un tableau de suivi mensuel
Une trame simple, mois par mois, peut se limiter aux colonnes suivantes : TVA facturée du mois ; TVA déductible sur achats et charges ; TVA déductible sur immobilisations ; RAS TVA subie (75 % ou 100 % selon les factures concernées) ; crédit de TVA reporté du mois précédent ; puis TVA due ou nouveau crédit de TVA (= TVA facturée − TVA déductible totale − RAS TVA subie − crédit reporté). Un signe négatif indique un crédit à reporter ou, sur demande, à faire rembourser dans la limite du montant de la RAS TVA retenue.
Lire la discussion source sur le forum Maroc Compta : https://maroc-compta.yoo7.com/t1455-tableau-deduction-tva-recuperable-avec-ras-tva
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